Aún no te ha devuelto la Agencia Tributaria el IRPF

 

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Ahora con el nuevo servicio de la Agencia Tributaria puedes agilizar tu devolución siempre y cuando las divergencias entre tu declaración y la comprobada por la propia Administración tengan escasa relevancia.

En esta primera fase de implantación, podrán seguir el “Procedimiento Verifica”, contribuyentes que cumplan ciertos requisitos (entre ellos, que su declaración sea individual y que no incluya rendimientos de actividad económica en estimación directa).

Cumpliendo estos criterios objetivos, contribuyentes que, por ejemplo, cuenten con ligeros errores aritméticos en su declaración, que duplicaran un gasto u olvidaran incluir algún dato menor, podrán, gracias al “Procedimiento Verifica”, acelerar la gestión de su devolución sin tener que esperar a que les llegue al domicilio la notificación de la liquidación.

¿Cómo funciona Verifica?

El procedimiento Verifica comienza una vez que el contribuyente, a través del PIN, del certificado, o del número de referencia RENØ, accede en la web al apartado dedicado a la consulta del estado de la devolución.

A los contribuyentes con devoluciones pendientes que cumplan los requisitos del sistema les aparecerá un mensaje en pantalla en el que se les informará de la posibilidad de agilizar la comprobación y posterior devolución. Este primer paso se podrá completar por las tres vías (RENØ, PIN24H y certificado), pero si el contribuyente desea continuar y acceder a Verifica, deberá estar dado de alta en el PIN o contar con certificado electrónico.verifica

Una vez dentro de Verifica, se mostrará una pantalla en la cual la Agencia Tributaria informa al contribuyente de la existencia de incidencias en su declaración y de una posible minoración de su devolución.

Si el contribuyente sigue avanzando en el procedimiento, que podrá interrumpir si prefiere optar por el sistema de comprobación tradicional, el procedimiento Verifica concluirá con la notificación de una propuesta de liquidación con la devolución minorada.

Esta anticipación del cobro de la devolución beneficiará a los contribuyentes que utilicen el procedimiento Verifica con independencia de si deciden presentar o no alegaciones a la propuesta de devolución minorada que les facilite la Agencia Tributaria.

Mediante el sistema de comprobación tradicional, la Agencia Tributaria tiene hasta el 31 de diciembre del año en curso para resolver la solicitud de devolución y notificar la correspondiente liquidación, de manera que la devolución puede no acordarse hasta después de esa fecha, en función de las alegaciones que presente el contribuyente.

Con el procedimiento Verifica, la devolución se agiliza significativamente, al acelerarse al máximo todos los trámites de notificación y alegaciones, o eso nos quieren hacer creer.

“Esperemos que esto no se convierta en un descuento por pronto pago”

by Javier Cervilla 

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Gastos deducibles donde debemos prestar especial atención

Hace unos días os hablaba sobre Los gastos que se puede deducir un autónomo de manera pormenorizada, pero no estaban todos. Existen otros gastos deducibles a los que debemos prestar especial atención.

  • Oficina o local utilizado para la actividad: el trabajador autónomo puede desgravarse todos los gastos relacionados con el local donde desarrolla su actividad: alquiler, reformas, mantenimiento, suministros, teléfono, Internet y los gastos asociados a la hipoteca o el seguro. Si se adquiere un local para ejercer la actividad, se puede amortizar la inversión realizada.
  • Gastos deducibles para autónomos
    Gastos deducibles para autónomos

    Local u oficina en una vivienda: como en el caso anterior, se debe notificar a Hacienda, indicando el porcentaje del domicilio dedicado a la actividad. Lo normal es que sea una habitación o dos, por lo que afectará entre un 15% y un 50% del inmueble, como máximo. Los gastos asociados a la vivienda pueden deducirse en ese mismo porcentaje.  Cuando se trata de un piso en régimen de arrendamiento, el autónomo debe saber que el alquiler de locales para negocios está gravado con el IVA. Para poder desgravarlo, el propietario puede hacer un contrato con IVA por el total de la vivienda o, al menos, uno separado por el arrendamiento del porcentaje utilizado para negocio.

  • Vehículo particular y sus gastos asociados (mantenimiento, combustible, seguro, etc.): a efectos del IRPF, solo se admiten de forma íntegra como gastos los de los autónomos dedicados a actividades de transporte de viajeros, mercancías, enseñanza de conductores o actividades comerciales, lo que incluye a taxistas, transportistas, repartidores, mensajeros, autoescuelas, agentes comerciales y representantes. Los demás autónomos pueden deducirse estos gastos solo a través del IVA y hasta un 50%.
  • Viajes y representación: el autónomo puede desgravarse los gastos de desplazamiento en transporte público (avión, tren o taxi) y los de estancia en hoteles y gastos de manutención. Siempre debe acreditarse el carácter profesional del mismo.
  • Vestuario: únicamente se admite el gasto en vestuario profesional, como uniformes u otras prendas con el anagrama del negocio.
  • En ningún caso serán deducibles las sanciones, recargo de apremio, por presentación fuera de plazo o multas.

Espero que se te hayan disipado algo las dudas que te pudieran surgir respecto a los gastos que se puede deducir un autónomo. En el siguiente post me adentraré en las provisiones fiscalmente deducibles.

Nos leemos pronto 🙂

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¿Qué gastos se puede deducir un autónomo?

¿Eres autonómo y tienes dudas sobre los gastos que te puedes deducir? Sigue leyendo el siguiente post y ya no tendrás más dudas!

En esta ocasión, me voy a adentrar en detallaros aquéllos gastos que va a poder deducirse un autónomo.

Para que los gastos sean fiscalmente deducibles han de cumplir los siguientes requisitos:

  • Deben estar vinculados a la actividad económica.
  • Han de estar debidamente justificados (con sus correspondientes facturas, recibos, tiques, etc.) como necesarios para la realización de su actividad económica.
    Tienen que estar registrados en la contabilidad o en los libros.

Si estos requisitos se cumplen, como autónomo puedes deducir los siguientes gastos:

Gastos que puede deducir un autónomo
Gastos que puede deducir un autónomo

A continuación te explico qué es exactamente cada uno de los gastos que aparecen representados en la infografía:

  • Consumos de explotación: adquisiciones de bienes corrientes que utiliza el autónomo para el ejercicio de su actividad profesional (las compras de mercaderías, materias primas, combustibles, envases, embalajes, material y mobiliario de oficina, etc.)
  • Sueldos y salarios: pagos que se realizan a los trabajadores en concepto de sueldos, pagas extraordinarias, dietas y asignaciones para gastos de viajes y las retribuciones en especie.
  • Seguridad social a cargo de la empresa: se incluyen aquí las cotizaciones del titular al Régimen de Autónomos, además de las cotizaciones de los trabajadores.
  • Otros gastos de personal: referidos a los gastos derivados de la formación del personal, las indemnizaciones los seguros de accidentes y las contribuciones a planes de pensiones del personal.
  • Arrendamientos y cánones: alquileres relacionados con la actividad.
  • Reparaciones y conservación: gastos de mantenimiento, repuestos o la adaptación de bienes materiales. No se incluyen aquí los desembolsos que supongan una ampliación o mejora, ya que se consideran inversiones amortizables en varios años.
  • Servicios de profesionales independientes: tales como los honorarios de notarios, abogados, economistas, auditores y las comisiones de agentes comerciales o de mediadores independientes que estén relacionados con la actividad económica del autónomo.
  • Otros servicios exteriores: pueden ser servicios de transportes, primas de seguros, servicios bancarios, publicidad, propaganda y relaciones públicas, gastos de oficina y los suministros (agua, gas, electricidad y teléfono) de los locales donde se desempeña la actividad.
  • Tributos fiscalmente deducibles: Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI), el Impuesto de Actividades Económicas (IAE) y otros tributos estatales o municipales correspondientes a la actividad económica desarrollada.
  • Gastos financieros: intereses de préstamos y créditos, gastos de descuento de efectos, recargos por aplazamiento de pago de deudas o los intereses de demora correspondientes a aplazamientos y fraccionamientos de deudas tributarias.
  • Amortizaciones: importe del deterioro o depreciación del inmovilizado material o inmaterial relacionado con la actividad económica.
  • Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales: se alude al deterioro de los créditos derivados por insolvencias de deudores y el inmovilizado intangible, con un máximo del 20% de los fondos de comercio que hayan sido adquiridos.
  • Otros gastos deducibles: la adquisición de libros, la suscripción a revistas profesionales, los gastos de asistencia a eventos relacionados con la actividad (cursos, congresos o conferencias) y las cuotas a colegios profesionales, asociaciones empresariales, corporaciones y cámaras. Asimismo, se pueden desgravar las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el autónomo para él, su cónyuge o los hijos menores de 25 años que convivan en el domicilio familiar, con un máximo de 500 euros por persona y año.
  • Otras provisiones deducibles:
    • Las provisiones para riesgos y gastos acaecidos fuera de las actividades ordinarias y que no se espera que vuelvan a producirse de forma habitual.
    • Las provisiones fiscalmente deducibles. Dedicaremos otro post a las mismas.
    • Los incentivos fiscales al mecenazgo. La colaboración con determinadas entidades sin ánimo de lucro puede ser desgravable y está regulada en los artículos 25 al 27 de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de Régimen Fiscal de las Entidades sin fines lucrativos y de los Incentivos Fiscales al Mecenazgo.

Hasta aquí los más comunes, en el siguiente post os hablaré de otros Gastos deducibles donde debemos prestar especial atención. Os espero pronto! 😉

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¿Cómo recuperar el IVA de mi Cliente si ha entrado en Concurso de Acreedores?

Lo prometido es deuda. Como os adelanté en mi último post hoy paso a comentaros cómo recuperar el IVA pendiente de un cliente que ha entrado en concurso de acreedores.

Recuperar IVA de Cliente en Concurso de Acreedores
Recuperar IVA de Cliente en Concurso de Acreedores

Esta recuperación se debe hacer a través del procedimiento de la modificación de la base imponible.

Los requisitos para poder proceder a la recuperación del IVA serían los siguientes:

  1. Que se haya contabilizado y declarado debidamente en tiempo y forma la factura emitida a nuestro cliente, y que este nos haya adeudado parte o la totalidad del importe de la factura.
  2. Que el cliente entre en situación de concurso con posterioridad a la emisión de nuestra factura, y se dicte a tal efecto el auto judicial.
  3.  Que el cliente no sea persona vinculada al procurador
  4. Que no se traten de créditos que disfruten de garantía real, estén afianzados por entidades o sociedades de créditos o de caución de garantía recíproca, o cubiertos por un contrato de seguro de crédito.
  5. Que el cliente esté domiciliado dentro del territorio de aplicación del Impuesto, es decir que no viva en Canarias, Ceuta o Melilla.

Una vez explicado los requisitos pasaré a detallar los plazos del procedimiento:

  1. Realización de una factura rectificativa en el plazo de un mes a partir de la publicación en el BOE de la entrada en situación de concurso de la empresa. Estas facturas serán remitidas a la Administración Concursal.
  2. En el plazo máximo de un mes desde la emisión de la factura rectificativa se debe comunicar telemáticamente a la Agencia Tributaria que hemos procedido a la modificación de la base imponible y a la rectificación de la cuota del IVA. Tendremos que aportar copia del auto concursal y de las facturas rectificadas.

Una vez comprobado que se cumplen los plazos y requisitos el procurador deducirá del IVA repercutido trimestral del modelo 303 el importe del IVA de las facturas no cobradas, recuperando así el IVA impagado por nuestro cliente.

Por último os aconsejamos el cumplimiento riguroso de los plazos y formalidades de dicho procedimiento ya que cualquier desviación en ellos puede hacer que la Agencia Tributaria no nos admita la rectificación del IVA.

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¿Has percibido alguna Renta del extranjero?

 Si lo has hecho, te interesa saber cómo regularizar IRPF

La agencia tributaria abre un periodo extraordinario de regularización de rentas procedentes del extranjero, y ello debido al que el trasvase de información entre diferentes administraciones, sobre todo de la UE, no ha sido todo lo correcta y con la inmediatez  necesaria.

Por ello, desde el 1 de Enero hasta el 30 de Junio, los perceptores de dichos rendimientos deberán presentar una declaración de renta por cada ejercicio no prescrito, así como un formulario específico para identificar que  dichas declaraciones traen  con motivo dicha regularización de rentas procedentes del extranjero.

Si regularizamos nuestra situación en dicho plazo, la Agencia Tributaria procederá a condonar los intereses, recargos y sanciones que la misma pudiera conllevar.

Que no se nos pase el plazo!

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Claves para reducir el pago del Impuesto de Patrimonio

Desde el pasado mes de Abril hasta el próximo día 30 de junio estamos en periodo de presentación del impuesto de Patrimonio correspondiente al ejercicio 2014 (modelo 714).

Los obligados tributarios a la presentación de dicho impuesto son los residentes o no residentes cuyo valor de sus bienes y derechos sea superior a los 2.000.000 millones de euros o su cuota íntegra salga a pagar, es decir que tengan bienes por importe superior a los 700.000 euros exentos que establece la ley, teniendo en cuenta que la vivienda habitual está exenta hasta los 300.000 euros.

impuesto patrimonio
Cómo reducir el impuesto de patrimonio

Este impuesto está cedido a las comunidades autónomas por lo que las cantidades exentas pueden verse modificadas dependiendo de la comunidad autónoma en la que resida, por ejemplo en Cataluña el mínimo exento es de 500.000 euros.

En el cómputo de los 2.000.000 millones de euros, se deben tener en cuenta todos los bienes y derechos estén o no exentos del impuesto, sin considerar cargas y gravámenes que disminuyen el valor de los mismos ni deudas u obligaciones que tenga dicha persona.

Una vez dicho esto, si eres uno de los “afortunados” – “obligados” a la presentación del mismo, desde C&R Consultoría Estratégica de Empresas queremos darte algunas claves para que puedas rebajar tu factura fiscal. Entre ellas se encuentran:

  • Donaciones a descendientes
  • Cambios de residencia, con el mínimo de 183 días de residencia que establece la ley, a más de uno en esta fecha nos gustaría ser madrileño por su bonificación del 100% en este impuesto
  • Reducir ingresos del IRPF para aprovechar el límite del 60% que marca la ley donde la cuota de Impuesto de Patrimonio más la cuota de IRPF no pueden ser superior a este porcentaje de la base imponible del ahorro
  • Aportaciones a plan de pensiones
  • Creación de Fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro donde se cede parte del patrimonio.
  • Creación de Sociedades Patrimoniales.

Debido a la complejidad de la fiscalidad hay que tener cuidado y estudiar cada caso detenidamente para ver la conveniencia o no de dichos cambios, ya que nos podemos ver obligados a tributar por otros impuestos, ejemplo sucesiones y donaciones.

Desde CYR  nuestro principal consejo será la búsqueda de un buen asesoramiento que haga que se pueda reducir en la medida de lo posible esta carga fiscal.

Nos despedimos con ganas ya, que de verdad este año sea el último que nuestro gobierno prorrogue el Impuesto de Patrimonio y dejemos de un lado por fin la doble tributación del mismo.

Fuente de la imagen: Freedigitalphotos

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