DEVOLUCION DEL IVA TURISTICO

 

En esta época del año en que España se llena de turistas, conviene recordarles la forma de recuperar el IVA de sus compras realizadas en nuestro país.

Los turistas extranjeros que no forman parte de la Unión Europea, cuando salen de España, pueden reclamar que se les devuelva el IVA de los productos que han comprado. Actualmente este proceso se puede realizar tanto de forma manual como digital, pero a partir del próximo año será obligatorio para todos los establecimientos utilizar el nuevo sistema electrónico DIVA para devolver el IVA.

Esto suma un ahorro del 21% de cualquier compra que hayas realizado mientras estabas de vacaciones siempre que el total de las facturas ascienda a 90,15€. Pero solo se puede aplicar a aquellos productos que lleves contigo a tu país. Este ahorro no es aplicable a restaurantes, facturas de hotel, o alimentos ya que no están contemplados como productos exportables sino como consumibles.

Cualquier residente de fuera de la UE está en su derecho de reclamar la devolución del IVA de cualquier producto que haya adquirido en España con la intención de llevárselo a su país – sujeto a ciertas condiciones que veremos abajo.

Este proceso de devolución empieza en el establecimientoEl vendedor deberá expedir en estos casos una factura y el Documento Electrónico de Reembolso (DER), que puede rellenarse online a través de la sede electrónica de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria.

Una vez comprado el producto y expedidos estos dos documentos, el viajero que quiera que le devuelvan el IVA del artículo deberá presentar el bien y los documentos correspondientes en la aduana. Allí le remitirá la factura o DER visado por la aduana al vendedor quien será encargado de devolverle el IVA en un plazo de quince días, mediante un cheque, una transferencia, abono en la tarjeta de crédito u otro medio. Este reembolso, también puede realizarse mediante entidades colaboradoras autorizadas por la Agencia Tributaria. En ambos casos, el encargado deberá comprar el visado del DER en la Sede electrónicas de la Agencias Tributaria para hacer constancia de que se ha hecho efectivo.

Este proceso del visado en aduana del producto comprado se realiza ahora mismo en España de dos formas: con un sello de caucho en la oficina de aduana de salida y el visado digital que se podrá efectuar tanto en un quiosco como en la oficina de la aduana de salida. El problema para los vendedores viene cuando a raíz del Real Decreto 1075/2017, de 29 de diciembre, se modifica el reglamento, haciendo que a partir de 1 de enero de 2019 sea obligatorio para los vendedores utilizar el sistema electrónico, imposibilitando la utilización de medios manuales.

El nuevo sistema DIVA, que coexistirá con el tradicional sellado manual de las facturas de compra (durante el año 2018), es un procedimiento electrónico al que pueden sumarse voluntariamente los comercios. Gracias a él el viajero solicitará en las tiendas un formulario web (formulario DIVA), que podrá validar electrónicamente, a efectos del reembolso del impuesto, en los puntos de sellado de cada aduana. A continuación ya podrá reclamar la devolución a la tienda donde realizó las compras o a la entidad gestora del ‘Tax Free’ ubicada en la correspondiente zona de embarque.

En resumen:

Tienes derecho a reclamar la devolución del IVA en productos adquiridos en España si cumples los siguientes requisitos:

1) Residencia fuera de la Unión Europea

2) Compras por un valor superior a €90,15.

3) Llevar lo que has comprado a tu país de origen. Por lo tanto quedan excluidos las facturas de hotel, restaurante y los alimentos en general.

4) Tener todos los formularios cumplimentados correctamente – estos te serán facilitados en las tiendas que participan en Compras Tax Free.

5) Llevar a cabo todos los procedimientos arriba indicados antes de salir de España

Disfruta de tus compras viajero.

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El impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero

En esta ocasión voy a hablar del Impuesto sobre gases fluorados que aunque la gran mayoría de las personas ya ha oído hablar de este impuesto, aún hay gente que lo desconoce.

A continuación, os doy algunas pautas para entender este impuesto:

¿Qué es el impuesto sobre gases fluorados?

El impuesto sobre gases fluorados es un impuesto que grava a los hidrocarburos halogenados utilizados comúnmente en el aire acondicionado, disolventes, agentes extintores de incendios y agentes espumantes entre otros, por el negativo impacto en la atmósfera debido a su potencial de calentamiento global (PCA) y consecuente efecto invernadero.

Está sujeto a este Impuesto, la primera venta o entrega de los GFEI tras su producción, importación o adquisición intracomunitaria, cuyo PCA sea superior a 150; contemplando la Ley una serie de exenciones cuyo objetivo es trasladar la carga del tributo a quien emita gases fluorados a la atmosfera.

 

¿Quién ha de pagar y quien está exento?

El pago recaerá sobre quien compre estos gases en fase única (es decir, no repercute en toda la cadena de distribución sino que se paga de una sola vez), como los importadores, fabricantes o adquirientes de gases fluorados, como los revendedores que realicen compras, ventas o entregas, así como las del autoconsumo que estén sujetas a ley.

En los siguientes casos, la aplicación del impuesto quedará exenta:

  • Los gases fluorados que dispongan de un PCA inferior o igual a 150
  • Los gases dedicados a la exportación a terceros países
  • Primera carga tanto de equipos nuevos como de nuevas instalacionesPara los instaladores/mantenedores existen dos alternativas.

Esto lo que quiere decir es que el consumidor final, está exento de pagar el impuesto al comprar un nuevo equipo de aire acondicionado y no quedará exento y por lo tanto, tendrá que abonar el importe íntegro del impuesto, cuando por un fallo se produzca una fuga de gas y haya que realizar una recarga.

Para los instaladores/mantenedores existen dos alternativas:

  • Sacarse la tarjeta CAF (Código de Actividad de Gases Fluorados): Con la tarjeta CAF el instalador / mantenedor queda exento de abonar el impuesto en el momento de su compra, pero este lo deberá de reflejar y cobrar en la factura a su cliente, para posteriormente hacer una autoliquidación trimestral con hacienda para abonar todo el impuesto cobrado en el trimestre anterior. (El instalador/mantenedor será el encargado de recaudar el impuesto)
  • No sacarse la tarjeta CAF: En esta modalidad el instalador / mantenedor abonará al distribuidor en el momento de la compra de gas, el impuesto íntegro, que posteriormente deberá de recuperar al utilizarlo / venderlo. (El distribuidor será quien recaude el impuesto y haga la autoliquidación con hacienda).

 

En resumen, el impuesto termina recayendo siempre en el cliente final y son los instaladores / mantenedores o distribuidores los encargados de hacer esta recaudación, dependiendo de si disponen o no de tarjeta CAF.

Espero que este post os haya servido para entender mejor este impuesto y lo tengáis en cuenta a la hora de recargar vuestro aire acondicionado.

Un saludo y hasta la próxima.

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NOVEDADES MÁS IMPORTANTES PARA LA DECLARACIÓN DE LA RENTA 2016

 

 

Hola a todos, en esta ocasión les hablaré sobre las novedades más importantes de la Declaración de la Renta 2016, ya que antes de enfrentarse a ésta, sería conveniente informarse de todas la novedades y ver cómo pueden afectar en nuestra declaración. Por ello, a continuación detallamos las más significativas de esta Campaña de la Renta 2016:

ELIMINACIÓN DEL PROGRAMA PADRE Y RENTA WEB PARA TODOS

La principal novedad de este año es la desaparición del programa Padre que pasa a ser sustituido por Renta Web, la nueva forma de presentar la Declaración de la Renta. Así pues, por primera vez todos los contribuyentes, incluidos los que tengan actividades económicas, podrán obtener el borrador de la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas a través del Servicio de tramitación del borrador/declaración (RentaWEB) desde el primer día de la Campaña de la Renta, que este año ha comenzado el día 5 de abril.

SE FACILITA LA CORRECCIÓN DE ERRORES

Hasta ahora, cuando se cometía un error en la declaración del IRPF la forma de corregirlo era distinta dependiendo de si el error era a favor de Hacienda o no. Así, cuando el error era a favor de Hacienda, solo había que modificar la declaración y marcar una casilla en la declaración de la Renta indicando que era una “complementaria” y se volvía a presentar. Sin embargo, cuando el error era a favor del contribuyente había que presentar un escrito solicitando la rectificación de la declaración presentada y Hacienda tardaba bastante en resolver esas incidencias.

Sin embargo, ahora ambos errores se podrán corregir de igual manera, online y de forma inmediata, a través de Renta Web en la propia declaración presentada. Ya que una de las principales novedades de esta campaña es que por primera vez se va a poder solicitar la rectificación de la autoliquidación a través de la propia declaración presentada cuando el error cometido o la omisión determine una mayor devolución a su favor o un menor ingreso, sin necesidad de tener que hacer ningún escrito.

NUEVAS OBLIGACIONES PARA LAS DEDUCCIONES FAMILIARES: MODELO 121 Y 122

Como ya se anunció el año pasado, en la Declaración de la renta 2015, se incorporaron nuevas deducciones para familias numerosas, así como por hijos y ascendientes minusválidos a cargo, de unos 100 euros mensuales que siguen en vigor y se pueden cobrar de forma anticipada o bien aplicarlas en la declaración de la Renta.

En el caso de que una familia acredite ser numerosa y además tener un hijo o ascendiente con discapacidad a cargo, las cuantías de la deducción se sumarán.

Además tienen la particularidad de que, cuando estas deducciones corresponden a varios contribuyentes, uno de ellos puede ceder el derecho de cobro de la deducción al otro beneficiario marcando una casilla en la declaración de la Renta.

El contribuyente que cede el derecho a la deducción al otro progenitor y no está obligado a presentar la Declaración de la Renta, está obligado a presentar por primera vez este año el modelo 121, y debe presentarse en el mismo plazo que la Declaración de la Renta.

El modelo 122 están obligados a presentar las personas que se han beneficiado de dichas ayudas y no están obligadas a presentar la Declaración de la Renta.

TRIBUTACIÓN DEVOLUCIONES CLÁUSULA SUELO

Otra novedad importante de este año es en materia de “cláusulas suelo”: las cantidades percibidas por el contribuyente por la devolución de las cantidades por la aplicación de la cláusula suelo, así como los intereses indemnizatorios están exentos de tributación y por lo tanto no tendrán que incluirse en la declaración de la Renta,

Si los intereses que se devuelven hubieran formado parte de la deducción por inversión de vivienda habitual de ejercicios anteriores, el contribuyente tendrá que devolver el beneficio aplicado en cada declaración, pero sin inclusión de intereses de demora.

No es necesario presentar declaraciones complementarias, basta con incluir estas cantidades en las casillas 524 y 526. Y solo si son deducciones aplicadas en los últimos cuatro años, que son los ejercicios no prescritos.

Espero que este post os haya sido de ayuda. Si necesita ampliar información no dude en ponerse en contacto con nosotros.

Un saludo, hasta el próximo post.

 

 

 

 

 

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“3, 4, 7”

3, 4, 7 Por Eli Villa

Recién terminado el plazo para presentar los modelos informativos del mes de enero, comienza ya el correspondiente a los de febrero, entre los que destacan el modelo 347 (declaración informativa de operaciones con terceros) y el modelo 184 (declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas).

Cabe recordar que ambos modelos deben presentarse obligatoriamente por vía telemática. Destacar también que el plazo de presentación finaliza el día 28 de Febrero de 2017.

El Modelo 347 es un modelo informativo, es decir, no supone el pago o devolución de importe alguno.

En este modelo se informa a la Agencia Tributaria Estatal de las operaciones con un cliente o con un proveedor que  hayan superado los 3.005,06 euros durante el ejercicio anterior y los pagos en metálico que superen los 6.000 euros que pudiera haber habido con alguno de ellos.

Hay que tener en cuenta que los 3.005,06 euros es la suma de todas las operaciones del ejercicio (IVA incluido) con ese cliente o proveedor (independientemente del importe individual de cada factura).

Están obligadas a presentarlo, todas aquellas personas físicas o jurídicas que desarrollan actividades empresariales o profesionales, siempre y cuando hayan realizado operaciones que, en su conjunto, respecto de otra persona o Entidad, cualquiera que sea su naturaleza o carácter, hayan superado la cifra de 3.005,06 euros o los 6.000 euros de pagos en metálico, durante el año natural al que se refiera la declaración, salvo que se den alguna de estas situaciones:

  • Se realicen cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o derechos derivados de la propiedad intelectual, industrial o de autor o por cuenta de sus socios, asociados o colegiados inferiores a 300,51 euros.
  • La sede de su actividad, los establecimientos permanentes y, en último lugar, el domicilio fiscal de la persona física o jurídica no está en España.
  • Las personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas que tributen simultáneamente en IRPF por el método de estimación objetiva y el IVA por el régimen simplificado de agricultura, ganadería y pesca o recargo de equivalencia.
  • Las personas físicas o jurídicas que hayan realizado exclusivamente operaciones no sometidas al deber de la declaración.
  • Los obligados tributarios que tengan que informar sobre las operaciones incluidas en los Libros Registro de devolución mensual de IVA o IGIC, es decir, las operaciones incluidas en el Modelo 340.
  • Las entregas o adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios que se reflejan en el Modelo 349.

 Este modelo permite a la Agencia Tributaria cruzar gran cantidad de información de todo tipo de operaciones, detectar posibles diferencias e iniciar los correspondientes procedimientos de inspección y sancionadores. Cada año se emiten numerosos requerimientos originados en diferencias contenidas en las declaraciones.

Por tal motivo desde aquí le sugerimos que contrasten con sus clientes y proveedores la cantidad a declarar, dada la extrema importancia que de cara a la Agencia Tributaria tiene la correcta cumplimentación de la misma, ya que los descuadres puede dar origen a procedimientos de comprobación.

Esperando que este post haya sido de vuestra utilidad, me despido hasta el siguiente.

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LA ERA DIGITAL QUE SE NOS AVECINA

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Hola a todos, de un tiempo atrás estamos viendo cómo están cambiando todos los procedimientos de comunicación con las administraciones públicas, al punto de que a día de hoy, casi todas las entidades mercantiles reciben telemáticamente las comunicaciones con la Agencia Tributaria. Esto supone un ahorro de tiempo importante al producirse una agilización en todos los trámites.

En esta ocasión con la entrada en vigor el pasado día 2 de Octubre de 2.016 de la Ley 39/2015 de 1 de Octubre del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, la administración da un paso más, ya que establece que todas las sociedades mercantiles y entidades sin personalidad jurídica deberán relacionarse electrónicamente con las Administraciones Públicas.

Así desde la fecha de entrada en vigor  de esta Ley, las sociedades mercantiles y entidades sin personalidad jurídica como asociaciones, sociedades civiles, comunidades de bienes, herencias yacentes o comunidades de propietarios, entre otras, están obligadas a cumplir dicha obligación.

Esto quiere decir que van a estar obligados a realizar cualquier trámite, como la presentación de  documentación, atención de requerimientos, comunicaciones o cualquier tipo de solicitud,  a través del registro electrónico.

La presentación de declaraciones y autoliquidaciones de las entidades sin personalidad jurídica se podrán continuar haciendo como hasta ahora en la Agencia Tributaria. También se mantienen exentos de esta obligación, la presentación de  documentos originales, como avales, documentos notariales, judiciales, etc. estas excepciones ya están previstas en la normativa vigente

Es importante resaltar, que el incumplimiento de esta obligación puede ser constitutivo de una infracción tributaria prevista en el artículo 199 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, que establece la imposición de una sanción consistente en multa pecuniaria fija de 250 euros.

Además se deja la puerta abierta, a que en breve ésta obligación se extienda al resto de colectivos incluidas las personas físicas.

Desde aquí, os recordamos la necesidad  de que todas aquellas entidades que no disponen de certificado electrónico, lo obtengan lo antes posible para la realización de posibles trámites ante las administraciones públicas así como el cumplimiento de esta nueva normativa. Dicho certificado es fácil de obtener a través de la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre.

Como podéis ver, esto es solo un pequeño avance más, dentro de la conocida era digital, por lo cual será conveniente que apostemos por la inversión tecnológica y que estemos preparados para lo que se nos avecina.

Bueno me despido esperando, que os haya sido de utilidad.

Hasta el próximo post

 

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AFIANZA TUS BASES ANTES DE EMPRENDER

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Ya estamos de vuelta de unas merecidas vacaciones y en este post os quiero hablar de un tema importante a la hora de iniciar una actividad como autónomo, ya que continuamente vemos en el despacho a personas que quieren desarrollar una actividad y están un poco perdidos.

La elevada actual tasa de paro, combinado con la tarifa plana de 50 euros hacen que muchos desempleados vean en el alta de autónomo una salida a sus problemas económicos y laborales, y se embarcan en esta aventura sin saber exactamente a qué se enfrentan.

Para evitaros posibles errores y futuros quebraderos de cabeza, queremos daros una serie de pautas a tener en cuenta antes de iniciaros como profesionales o empresarios, y así ahorraros tiempo para dedicarlo a vuestra actividad.

 

  1. Tramitar primero la comunicación de inicio de la actividad económica en Hacienda antes que en Seguridad Social.
  2. Si eres beneficiario de la prestación por desempleo, y quieres solicitar el pago único, debes solicitarlo antes de comunicar tu inicio de actividad en Hacienda. Si no lo haces antes perderás el derecho a solicitarlo posteriormente.
  3. Si vas a trabajar desde casa, debes afectarla en tu Comunicación de inicio de actividad en Hacienda indicando el número de metros cuadrados que vas a utilizar para trabajar y así poder deducirte el porcentaje correspondiente a esos gastos comunes.
  4. Hay que tener en cuenta que no todos los gastos son deducibles. Hacienda es muy estricta con este tema. Desde aquí te aconsejamos que solicites factura en todos los establecimientos, pues, los gastos deben estar bien justificados.
  5. Debes tener muy claro cuáles van a ser tus gastos fijos, sobre todo los primeros meses de actividad, para saber con qué montante vas a contar una vez afrontados los mismos, y evitar sorpresas.
  6. Es muy importante que si tienes alquiler de local para ejercer tu actividad, a la hora de negociar el importe a pagar, tengas en cuenta la retención que viene descontada en la factura, ya que dicha retención tienes que ingresarla trimestralmente en Hacienda en el modelo 115.
  7. A su vez, os aconsejamos un estudio exhaustivo de sus honorarios, teniendo en cuenta los distintos impuestos en los que pudiese incurrir, dependiendo de la actividad en que se haya dado de alta, así como de las obligaciones fiscales que la misma conlleve.

Desde aquí os animamos a todos aquéllos que estéis pensando en emprender algún tipo de negocio, a lanzarse de cabeza al desarrollo de vuestro proyecto, sin olvidar algo que dijo Henry Matisse “La creatividad requiere coraje

Me despido deseando mucha suerte a todos los que os habéis iniciado en el camino del emprendimiento. Desde aquí os seguiremos informando de nuevos consejos y novedades al respecto.

Hasta el siguiente post.

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PRINCIPALES NOVEDADES EN LA DECLARACION DE LA RENTA DE 2015

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Ya han pasado dos meses desde que arrancó la campaña de renta cuyo plazo para su presentación finaliza el 30 de Junio de 2016 y como todos los años nos rompemos la cabeza a la hora de realizarla.

Desde aquí les queremos facilitar su realización informándoles de las principales novedades para este año; si el año pasado la novedad principal fue la eliminación por deducción por vivienda habitual para compras posteriores al 01 de Enero de 2013, este año son las siguientes:

 

Adiós a la deducción por alquiler de vivienda

En la renta 2015 sólo podrán desgravar por alquiler de vivienda como inquilinos quienes firmasen su contrato antes del 1 de enero de 2015. Los arrendamientos posteriores a esa fecha no darán lugar a esta deducción.

Este cambio afecta sólo a la deducción estatal por alquiler de vivienda, si tu comunidad autónoma incluye deducciones por alquiler, si podrás beneficiarte de ella.

 

Cambios en los planes de pensiones

El primero de los cambios más importantes que experimentan los planes de pensiones es que se reduce la aportación máxima a 8000 euros al año con el límite del 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas.

El segundo tiene que ver con el rescate del plan de pensiones en forma de capital. La reforma pone fin a la reducción del 40% por recuperar el dinero de golpe que se aplicaba a los ingresos hasta 2017 y establece un periodo transitorio para que los que se jubilen pueden beneficiarse de esta opción. En concreto, el calendario que se aplica es el siguiente:

  • Jubilados entre 2009 y 2014. Quienes se hayan retirado entre 2009 y 2014 podrán recuperar su dinero en forma de capital durante ocho años desde que se jubilen y todavía disfrutar de este beneficio.
  • Jubilados antes de 2008. Si no rescatan el dinero antes del 31 de diciembre de 2016 se perderá la posibilidad de aplicar la reducción del 40%.

 

Cambios para los autónomos

Los autónomos tendrán dos importantes cambios en la renta de 2015.

  • Limite a las provisiones y gastos de difícil justificación.- como norma general se permitía una deducción del 5% del rendimiento neto previo, es decir de esa diferencia entre ingresos y gastos. Con la reforma se mantiene ese porcentaje pero se establece un límite de deducción de 2000 euros anuales, esto significa que aquellos que estén por debajo de este límite la aplicarán como se venía haciendo hasta ahora, pero los que sobrepasen esa cantidad sólo podrán deducir los 2.000 euros y perderán el exceso, ya que no podrá trasladarse a ejercicios siguientes.

 

  • Exclusiones de los módulos.- Al hacer la declaración de la renta no podrán tributar dentro del método de estimación objetiva quienes superen los 150.000 euros de facturación frente a los antiguos 450.000 euros aplicables a todo el conjunto de las actividades. Si el contribuyente factura a empresarios y profesionales obligados a expedir factura, el límite que no se puede superar será de 75.000 euros anuales.

 

Desde CYR seguiremos informándoles de las últimas novedades que veamos de su interés.

Si quieren ampliar esta información o tienen alguna duda a la hora de elaborar su Declaración de la renta de este ejercicio, no duden en contactar con nosotros en el siguiente número de teléfono 954233846 o correo electrónico contabilidad1@consultorescyr.es

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¿HA RECIBIDO UNA COMPROBACIÓN DE VALORES POR UNA COMPRA VENTA DE INMUEBLES?

 

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El post de hoy lo quería dedicar a un asunto que parece ser muy habitual en los últimos años, las comprobaciones de valores por parte de la junta de Andalucía.

Nos está llegando a nuestro despacho una cantidad importante de expedientes de comprobación de valores de compra venta de inmuebles, en los cuales se obliga a los contribuyentes a satisfacer importes adicionales por el Impuesto sobre transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos Documentados (ITP-AJD).

Normalmente dichas comprobaciones vienen motivadas por la diferencia del cálculo que realiza la administración del valor del real del bien con lo que declara el contribuyente así como también por una diferencia de aplicación entre el tipo impositivo reducido y el general. Para poder acogernos al tipo reducido del 3,5% y no al general del 8% tendríamos que cumplir los siguientes requisitos.

  • Adquisición de viviendas efectuadas por sujetos pasivos menores de 35 años.
  • Que el inmueble adquirido se destine a vivienda habitual.
  • Que el valor real no supere los 130.000,00 euros.

El quid de la cuestión llega a la hora de determinar cuál es el valor real de la vivienda, cuya definición no queda establecida en la normativa tributaria. El Tribunal Supremo lo equipacalculadorara al valor de mercado. Definido “como el precio que estaría dispuesto a pagar un comprador en condiciones normales de mercado”. Sin embargo, esta definición no sería del todo aplicable en la compra venta de inmuebles ya que para la Administración tributaria, no es directamente asimilable el valor de mercado al importe fijado en la escritura pública.

Por lo tanto, y al ser un impuesto de ámbito autonómico, las Consejerías de Hacienda de cada Comunidad Autónoma han establecido sus propios criterios y métodos para deducir el valor real o verdadero del bien, que suelen quedar reflejados en normas autonómicas de rango reglamentario.

Cada año por comunidades autonómicas se aprueban los coeficientes aplicables al valor catastral para estimar el valor real de determinados bienes inmuebles urbanos a efectos de los impuestos sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados, de este modo te evitas recibir “liquidaciones complementarias” a efectos del impuesto de transmisiones patrimoniales, que normalmente son abusivas

Lo que ocurre es que a veces el valor real difiere del valor en el cual se escritura el inmueble y es por esto, por lo que se reciben “liquidaciones complementarias”

Una de las formas de impugnar una comprobación de valor sería solicitar la anulación de dicha liquidación, basándonos en la falta de motivación por parte de la administración de realizar ésta, ya que la realiza de manera general y no individualizada, sin tener en cuenta las peculiaridades de cada inmueble, y aplicando unos coeficientes al valor catastral, para determinar el valor real del bien. En este sentido les aconsejamos solicitar como medio de prueba una tasación pericial contradictoria, que es un derecho que el contribuyente puede ejercer si no está de acuerdo con el valor comprobado por la administración de los bienes o derechos que se transmiten, la solicitud o reserva para promover dicha tasación determinará la suspensión del ingreso de la deuda tributaria sin necesidad de aportar garantía alguna.

Para terminar, os animo a impugnar dichas liquidaciones ya que son abusivas y la mayoría de contribuyentes nos sentimos indefensos ante estos actos recaudatorios de la Administración.

By Elizabeth Villa

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ADIOS A LAS SOCIEDADES CIVILES

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En la modificación introducida mediante la nueva ley del Impuesto sobre sociedades Ley 27/2014 del 27 de Noviembre, en el artículo 7, se especifica que son sujetos pasivos de este impuesto las personas jurídicas excluidas las sociedades civiles que no tengan objeto mercantil.

La reforma fiscal ha traído consigo una modificación muy destacable para las sociedades civiles: su régimen de tributación.

Hasta ahora este tipo de sociedades tributa por el régimen de atribución de rentas, es decir, los rendimientos se dividen entre los socios en función del porcentaje de participación en la entidad y tributan por el régimen aplicable a los socios.

Esta modificación entrará en vigor el 01 de Enero de 2016, fecha en la cual las sociedades civiles que tengan objeto mercantil dejarán de tributar como entidades en atribución de rentas por el IRPF y pasarán a ser contribuyente del Impuesto sobre sociedades.

Entendemos que la cuestión está en determinar cuando una sociedad civil tiene objeto mercantil. Según el Código de Comercio “las actividades mercantiles son aquellas que se relacionen con el mercado,  esté concepto es tan amplio, que sería más fácil determinar las actividades que no se consideran mercantiles que serían las actividades agrarias, forestales, pesqueras, mineras y profesionales.

 

 En cuanto a las opciones que tienen las sociedades civiles ante este cambio:

1.- Se disuelve y pasa su titularidad a una persona física, es la opción más óptima cuando el socio trabajador es el partícipe más importante de la sociedad.

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2.- Se disuelve y se transforma en una S.L.: se ha fijado un plazo (6 primeros meses del año 2016) para proceder a la disolución y liquidación y se establece unas ventajas fiscales muy favorables cuando se realiza dicha liquidación dentro del plazo fijado.

3.- Que permanezcan como S.C. tributando por Impuesto sobre sociedades a partir del 01 de Enero de 2016, fecha a partir de la cual la S.C. deberá cumplir los requisitos exigidos por el Impuesto sobre sociedades, como la llevanza de los libros de contabilidad, presentación de las cuentas anuales, etc.

En conclusión decir que se tendría que estudiar cada caso y determinar cual sería la opción más favorable antes de tomar una decisión.

Esperamos que el post os haya servido de ayuda y estaremos pendientes por si hay alguna novedad sobre este tema.

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Arranca la Campaña de Impuesto de Sociedades del Ejercicio 2014

Pasada la Campaña de la Renta, llega el momento de las empresas, y con ella la Campaña de Impuesto de Sociedades para el ejercicio 2014.

Campaña Impuesto de Sociedades
Campaña Impuesto de Sociedades

Ahora le toca el turno a las empresas para cumplir con Hacienda. El 01 de Julio arranca la campaña de Sociedades del ejercicio 2014, que se prolongará hasta el próximo día 25 de Julio, para los impuestos que salgan a pagar y que no se domicilien a través del banco. Con domiciliación bancaria, el plazo finaliza el día 20 de Julio.

Este año el Impuesto sobre Sociedades incluye importantes novedades tales como:

  • Fijación de un límite en la compensación de bases imponibles negativas: se introduce una limitación cuantitativa en el 70 por ciento de la base imponible previa a su compensación y admitiéndose, en todo caso, un importe mínimo de 1 millón de euros. Este límite del 70 por ciento no resultará de aplicación en el caso de entidades de nueva creación en los 3 primeros periodos impositivos en que se genere una base imponible positiva previa a su compensación.

 

  • Reducción del tipo de gravamen general: este se reducirá desde el 30 por ciento al 28 por ciento en el 2015 y al 25 por ciento en el 2016. Para las Pymes, durante el 2014 tendrán el tipo del 25 por ciento para los primeros 300.000 euros de base y al 30 por ciento para el exceso, esto pasaría a bajar del 30 por ciento al 28 por ciento en el 2015 y al 25 por ciento en el 2016 para toda la base, no obstante, en el caso de entidades de nueva creación, el tipo de gravamen se mantiene en el 15 por ciento sobre los 300.000 primeros euros de la base imponible y un 20 por ciento para el exceso de dicho importe durante dos años con base imponible positiva.

 

  • Creación de Reserva de capitalización: consiste en que la empresa pueda destinar a una provisión exenta de impuestos limitada al 10 por ciento de sus beneficios, sin que sea necesario que éstos se reinviertan en activos de la propia empresa. Las cantidades dotadas en esta reserva se utilizarán para la autofinanciación de la empresa y reducir la dependencia de recursos ajenos.

Esperamos que os sirva a la hora de realizar el impuesto de sociedades de su empresa. Y recordad, que si necesitáis asesoramiento o tenéis alguna duda, podéis contar con nosotros 😉

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