¿TIENES UNA ESTRUCTURA EMPRESARIAL EFICIENTE?

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En los tiempos que corren hoy en día para la mayoría de los empresarios, me parece de vital importancia para la subsistencia de éstos, que cuenten con un buen asesoramiento en cuanto a la planificación fiscal y financiera de sus empresas.

Hace unos días estuve en una conferencia en la que hablaban de este asunto y la verdad que comparándonos con otros países, en España no tenemos una cultura fiscal y financiera muy avanzada, lo cual es una pena, porque ésta, nos podría llevar a un ahorro fiscal significativo así como a una protección adecuada de nuestro patrimonio empresarial y personal.

En este sentido, quería hoy hablaros de una herramienta para las empresas familiares la cual posee múltiples ventajas fiscales y empresariales, son las llamadas sociedades de Control o holding empresariales (ETVE).

Una sociedad holding, la podemos definir como aquella entidad que ejercita sobre otra u otras sociedades, las funciones de dirección y coordinación, bien como consecuencia de su participación en el capital de control o bien como consecuencia de particulares vínculos contractuales que la habilitan a tal efecto, es decir, es la cabeza pensante, actuante y visible de un grupo de empresas.

Estas empresas cuentan con múltiples ventajas fiscales de las cuales podríamos destacar las siguientes.

– Permite tributación consolidada, esto equivale a tributar como una única sociedad a efectos de IVA e I. S, este hecho hace que minimicemos bastante el gasto en impuestos.

– Posibilidad de aprovechar las pérdidas y créditos fiscales entre las distintas empresas
del mismo grupo.

– Facilita la exención en el Impuesto de Patrimonio y a su vez la bonificación del 95% en Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

– Posibilidad de desafectar del riesgo del negocio, bienes importantes, ubicándolos en la sociedad holding.

– Posibilidad de distribución de dividendos sin retención ni tributación.

– No declaración de bienes en el extranjero.

Si eres uno de esos empresarios que posee varias empresas individuales, puede que te interese bastante la creación de este tipo de estructuras.

A continuación os pasamos un ejemplo gráfico de estructuras ineficientes y que a la vez son muy frecuentes en nuestro país.

 

Grafica1

 

Un ejemplo visual de un tipo de estructura eficiente sería el que sigue:

 

Grafica2

 

Planifica y protege el futuro de tu empresa con un buen asesoramiento fiscal, no dejes para mañana lo que puedas hacer hoy, ¡¡Felices Fiestas!!

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MAS ALLA DE LOS ROLES ENTRE HOMBRES Y MUJERES

 

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El post de hoy lo quería dedicar a una jornada bastante interesante a la que asistí el pasado jueves en Sevilla, invitada por Enbolsa y la cual organizaba Finanzas.com, llamada “Finanzas, planificación y futuro ¿Quién decide? Más allá de roles entre hombre y mujer. Tuvimos el placer de escuchar como ponentes a Ana Maria Ruiz Tagle, Alicia Kaufmann, Helena Valderas, Mercedes Arroyo, y Francisca Serrano, así como una entrevista especial acerca de su trayectoria empresarial a la empresaria Raquel Revuelta todo ello moderado por Mujerhoy.

 Este coloquio me hizo reflexionar sobre una pregunta, ¿tenemos las mujeres realmente un techo de cristal en el mundo empresarial? Yo afortunadamente no lo veo así. Supongo que cada uno entrará a valorar desde su propia experiencia personal. Para mi, no hay diferencias entre hombres y mujeres sino entre personas que se lanzan, se arriesgan y que salen de su zona de confort.

 Claro está, que la introducción de la mujer en el mundo empresarial es algo relativamente reciente y que está cambiando y que como las mismas ponentes comentaron, al final es una cuestión de base, de cómo nos han educado, de lo que nos han dicho nuestros padres y de lo que nosotras mismas nos hemos llegado a creer.

 Otra idea que no se tocó en el debate, y que me rondaba la cabeza mientras escuchaba cada uno de los interesantes razonamientos que se dijeron acerca de la brecha salarial empresarial que revela la gran diferencia que existe entre los sueldos de hombres y mujeres en cargos idénticos, o los datos estadísticos que nos muestran la gran dificultad que tienen las mujeres para llegar a cargos directivos, es si esto puede estar condicionado por algo físico, nuestra propia naturaleza, y con ello me refiero al don de ser madres…

 Puede ser que esa pasión empresarial se vea mezclada con algo que yo llamo “hormonas” y esto hace que nuestra ambición laboral por lo menos durante un tiempo se frene…Y con ello en una carrera mano a mano hombre-mujer puede que nos tomen la delantera, o simplemente ocurra que es algo tan fuerte que cuando pasa te cambia todas las perspectivas…

 Sí es verdad que cada vez más se produce un reparto equitativo de las tareas domésticas, pero como yo digo, al final el vínculo natural está ahí, por lo cuál a veces pienso que esto puede ser una pieza importante cuando se habla de ese techo de cristal que para algunas en algunos momentos se vuelve de cemento…

 Es por esto, por lo que prefiero hablar de “elección consciente” y no de techos porque creo que hoy día muchas mujeres no sentimos que tengamos límites.

 IMG-20151109-WA0000Diciendo esto, dejemos de ser víctimas y seamos protagonistas de nuestro propio camino laboral y no pongamos nunca la pelota en campos ajenos donde no queramos que esté.

 Por último decir, que me siento afortunada de haber nacido en esta época y en este país, porque a día de hoy todavía en otros países la diferencia entre hombres y mujeres es algo tan obvio sobre el cuál ni siquiera se podría debatir….

 ¿Y vosotros que opináis al respecto? ¿Sois de esas personas que se mueven, se arriesgan y que se suben al tren de las oportunidades?

 Si la respuesta ha sido afirmativa, desde el equipo de CYR nos gustaría daros nuestro apoyo y serviros de guía en vuestro camino empresarial y a ser posible que juntos podamos romper todos lo techos que nos encontremos en dicha andadura…

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NUEVAS MODIFICACIONES EN LAS RETENCIONES

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 A escasos días de que comience el plazo marcado por el calendario del contribuyente para el inicio de la presentación de los modelos fiscales correspondientes al tercer trimestre, nos conviene recordar la reforma que entró en vigor el pasado día 12 de Julio a través del Real Decreto Ley 9/2015 de medidas urgentes para reducir la carga tributaria soportada por los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

 

Esta sorpresa, esta vez gratificante, coincidiendo como no con un año electoral, se queda en algunos casos a medio camino de los cambios que había previsto el gobierno para el día 1 de enero de 2016.

 

En resumen los cambios realizados en las retenciones son los que siguen  

 

– Retenciones actividades profesionales bajan del 19% al 15% y del 9% al 7%                                         

– Retenciones de alquileres o rendimientos del capital mobiliario bajan del 20% al 19,5%

 

Para que quede de forma más esquematizada la previsión de cambios de aquí al 2016, os adjuntamos la siguiente tabla que nos facilita la Agencia Tributaria:

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Esperamos que os haya servido de ayuda y les invitamos a que se pongan en contacto con nosotros en el siguiente número de teléfono, 954 233 846 o dirección electrónica info@consultorescyr.es, en caso de que necesiten ampliar dicha información o para cualquier tipo de consulta. Buen trimestre!!.

 

 

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¿Cómo recuperar el IVA de mi Cliente si ha entrado en Concurso de Acreedores?

Lo prometido es deuda. Como os adelanté en mi último post hoy paso a comentaros cómo recuperar el IVA pendiente de un cliente que ha entrado en concurso de acreedores.

Recuperar IVA de Cliente en Concurso de Acreedores
Recuperar IVA de Cliente en Concurso de Acreedores

Esta recuperación se debe hacer a través del procedimiento de la modificación de la base imponible.

Los requisitos para poder proceder a la recuperación del IVA serían los siguientes:

  1. Que se haya contabilizado y declarado debidamente en tiempo y forma la factura emitida a nuestro cliente, y que este nos haya adeudado parte o la totalidad del importe de la factura.
  2. Que el cliente entre en situación de concurso con posterioridad a la emisión de nuestra factura, y se dicte a tal efecto el auto judicial.
  3.  Que el cliente no sea persona vinculada al procurador
  4. Que no se traten de créditos que disfruten de garantía real, estén afianzados por entidades o sociedades de créditos o de caución de garantía recíproca, o cubiertos por un contrato de seguro de crédito.
  5. Que el cliente esté domiciliado dentro del territorio de aplicación del Impuesto, es decir que no viva en Canarias, Ceuta o Melilla.

Una vez explicado los requisitos pasaré a detallar los plazos del procedimiento:

  1. Realización de una factura rectificativa en el plazo de un mes a partir de la publicación en el BOE de la entrada en situación de concurso de la empresa. Estas facturas serán remitidas a la Administración Concursal.
  2. En el plazo máximo de un mes desde la emisión de la factura rectificativa se debe comunicar telemáticamente a la Agencia Tributaria que hemos procedido a la modificación de la base imponible y a la rectificación de la cuota del IVA. Tendremos que aportar copia del auto concursal y de las facturas rectificadas.

Una vez comprobado que se cumplen los plazos y requisitos el procurador deducirá del IVA repercutido trimestral del modelo 303 el importe del IVA de las facturas no cobradas, recuperando así el IVA impagado por nuestro cliente.

Por último os aconsejamos el cumplimiento riguroso de los plazos y formalidades de dicho procedimiento ya que cualquier desviación en ellos puede hacer que la Agencia Tributaria no nos admita la rectificación del IVA.

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¿CÓMO RECUPERAR EL IVA DE UN CLIENTE MOROSO?

Debido a la alta morosidad actual que están soportando hoy en día la mayoría de las empresas españolas, nos ha parecido interesante explicar a lo largo de este post el procedimiento que según la ley del impuesto sobre el valor añadido, habría que llevar a cabo para poder recuperar el IVA de una factura impagada.

Este procedimiento se realiza a través de la modificación de la base imponible, y consiste en cumplir una serie de requisitos y plazos para poder realizar la misma.

¿Cómo cobrar el IVA de un cliente moroso?
¿Cómo cobrar el IVA de un cliente moroso?

Los requisitos son los que siguen:

1.- Se debe haber solicitado el cobro mediante reclamación judicial a nuestro cliente o requerimiento notarial al mismo, incluso cuando se trate de deudas con Entidades Públicas. En este caso la reclamación judicial o el requerimiento notarial se sustituirán por una certificación expedida por el órgano competente.

2.- Que haya pasado UN AÑO desde el devengo del impuesto repercutido sin que se haya obtenido el cobro total o parcial de la factura, (en el caso de una PYME este plazo será de SEIS MESES). Una novedad que incluye la ley del impuesto del valor añadido es que a partir de Enero de 2015 las pymes pueden modificar la base imponible a partir de esos seis meses o esperar al plazo general de un año como el resto de empresas.

3.- Que se haya contabilizado debidamente en tiempo y forma la factura emitida.

4.- Nuestro deudor debe ser un empresario o profesional, o en el caso de que sea particular la base imponible de la factura debe superar los 300 euros. Estarán excluidos de la modificación de la base imponible los créditos que disfruten de garantía real, estén afianzados por entidades de crédito o sociedades de garantía recíproca, o cubiertos por un contrato de seguro de crédito o de caución, en la parte garantizada, afianzada o asegurada, así como en el caso de impagos entre personas o entidades vinculadas a efectos del IVA. También quedarán fuera de esta modificación aquellos cuyo destinatario de la operación no estén dentro del territorio de aplicación del Impuesto. Es importante también recalcar que en el caso de pago parcial de la deuda, el mismo se entiende IVA incluido.

5.- Una vez cumplidos estos requisitos y pasado el periodo de los seis meses o del año según proceda, el siguiente plazo a cumplir, es el de TRES MESES para la expedición y envío de la factura rectificativa a nuestro cliente. Se debe enviar a nuestro deudor una factura rectificativa con una serie específica en la que se anule o rectifique la cuota repercutida debiendo quedar acreditado tal envío. En este caso aconsejamos el uso de burofax, correos certificados…

Debe quedar constancia su condición de factura rectificativa, causa de la misma, datos identificativos y fecha de expedición de las facturas rectificadas. Esta factura también debe ser incluida en nuestra contabilidad de forma correcta.

Ejemplo práctico
Ejemplo práctico

6.- El último plazo a cumplir sería el de UN MES desde la fecha de la expedición de la factura rectificativa para comunicar la modificación de la base imponible a la Administración que nos pertenezca.

Esta comunicación la realizaremos por vía telemática en la página de AEAT rellenando el formulario que tenemos disponible en el siguiente enlace  “Comunicación de la modificación de la base imponible en supuestos de concurso y por crédito incobrable

En el supuesto de que su empresa esté acogida en IVA al criterio de Caja, estos plazos empezaran a partir del 31 de Diciembre del año inmediatamente posterior.

Le aconsejamos, llevar este procedimiento a cabo para facturas que tengan un importe más o menos considerable debido a los gastos en los que podemos incurrir para llevar a cabo esta recuperación del IVA.

Nos despedimos indicándoles que en el siguiente post trataremos de explicarles el otro supuesto que establece la ley para modificación de la base imponible, que sería Cuando nuestro deudor ha entrado en concurso de acreedores.

 

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Claves para reducir el pago del Impuesto de Patrimonio

Desde el pasado mes de Abril hasta el próximo día 30 de junio estamos en periodo de presentación del impuesto de Patrimonio correspondiente al ejercicio 2014 (modelo 714).

Los obligados tributarios a la presentación de dicho impuesto son los residentes o no residentes cuyo valor de sus bienes y derechos sea superior a los 2.000.000 millones de euros o su cuota íntegra salga a pagar, es decir que tengan bienes por importe superior a los 700.000 euros exentos que establece la ley, teniendo en cuenta que la vivienda habitual está exenta hasta los 300.000 euros.

impuesto patrimonio
Cómo reducir el impuesto de patrimonio

Este impuesto está cedido a las comunidades autónomas por lo que las cantidades exentas pueden verse modificadas dependiendo de la comunidad autónoma en la que resida, por ejemplo en Cataluña el mínimo exento es de 500.000 euros.

En el cómputo de los 2.000.000 millones de euros, se deben tener en cuenta todos los bienes y derechos estén o no exentos del impuesto, sin considerar cargas y gravámenes que disminuyen el valor de los mismos ni deudas u obligaciones que tenga dicha persona.

Una vez dicho esto, si eres uno de los “afortunados” – “obligados” a la presentación del mismo, desde C&R Consultoría Estratégica de Empresas queremos darte algunas claves para que puedas rebajar tu factura fiscal. Entre ellas se encuentran:

  • Donaciones a descendientes
  • Cambios de residencia, con el mínimo de 183 días de residencia que establece la ley, a más de uno en esta fecha nos gustaría ser madrileño por su bonificación del 100% en este impuesto
  • Reducir ingresos del IRPF para aprovechar el límite del 60% que marca la ley donde la cuota de Impuesto de Patrimonio más la cuota de IRPF no pueden ser superior a este porcentaje de la base imponible del ahorro
  • Aportaciones a plan de pensiones
  • Creación de Fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro donde se cede parte del patrimonio.
  • Creación de Sociedades Patrimoniales.

Debido a la complejidad de la fiscalidad hay que tener cuidado y estudiar cada caso detenidamente para ver la conveniencia o no de dichos cambios, ya que nos podemos ver obligados a tributar por otros impuestos, ejemplo sucesiones y donaciones.

Desde CYR  nuestro principal consejo será la búsqueda de un buen asesoramiento que haga que se pueda reducir en la medida de lo posible esta carga fiscal.

Nos despedimos con ganas ya, que de verdad este año sea el último que nuestro gobierno prorrogue el Impuesto de Patrimonio y dejemos de un lado por fin la doble tributación del mismo.

Fuente de la imagen: Freedigitalphotos

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